ПОЛНОЕ ПОГРУЖЕНИЕ В ПОДФТ
АКАДЕМИЯ КОМПЛАЕНС
Сертификационная программа по ПОДФТ
Мы сделали эту страницу для того, чтобы вы не покупали "кота в мешке", а могли познакомиться со структурой и устройством курса. Какие темы будем изучать, как проходить тестирование - вы можете посмотреть на этой странице курса.

В завершении ознакомительного фрагмента мы предлагаем пройти короткий тест - вы сможете оценить свои знания в ПОДФТ и принять решение о необходимости участия в курсе.
Введение
Добро пожаловать в наш курс по ПОДФТ!

Перед тем, как вы начнете курс, несколько рекомендаций, как получить максимум пользы от обучения.

1. В процессе прохождения глав выписывайте ключевые идеи и мысли.
Это позволит лучше систематизировать и усвоить знания. Но можете и не выписывать. После окончания обучения у вас останется доступ к платформе со всем контентом, поэтому в любой момент, когда вы столкнетесь с вопросом в реальной жизни, вы сможете освежить знания. Мы регулярно обновляем курс - делаем его лучше.

2. Лучшие результаты достигаются, если заниматься регулярно.
Постарайтесь уделять курсу хотя бы пару часов в день. Это позволит пройти курс за неделю в комфортном для вас режиме.

3. На сайте Академии мы ведём блог в котором отвечаем на часто задаваемые вопросы и рассказываем простым языком о финансовом мониторинге.

4. У нас есть страница на Facebook и Telegram канал. Обязательно подпишитесь на эти ресурсы, чтобы быть в курсе последних новостей о наших проектах и последних новостях в области ПОД/ФТ/ФРОМУ.

Если в процессе обучения у вас будут возникать вопросы, то смело задавайте их на нашей странице в Facebook или в форме обратной связи (значок чата в правом нижнем углу) . Команда Академии комплаенс, другие студенты и выпускники помогут вам. Также смело используйте страницу на Facebook для обсуждения интересных вопросов. В нашей группе много опытных практиков, которые поделятся с вами своим опытом.

Если у вас будут вопросы по работе с курсом, напишите нам на help@becompliance.kz и мы обязательно вам поможем.

Спасибо, что вы выбрали нас и удачи на курсе!

Наш курс состоит из четырёх модулей, в которых последовательно раскрываются соответствующие темы. После каждой главы вас ждёт тест для проверки изученного материала, тест можно сдавать неограниченное количество раз, результаты этих тестов не учитываются в итоговой оценке.
Ниже вы можете познакомиться со структурой нашего курса
Модуль 1. Риски и методы ОД/ФТ
Данный модуль посвящен теоретическим и практическим основам ПОД/ФТ, включая понятия ОД и ФТ, этапы, методы и виды ОД (размещение, расслоение и интеграция), а также описанию рисков, угроз и каналов ОД и ФТ, ответственности за нарушение установленных требований.

Модуль включает в себя следующие темы:
1. Понятие ОД. Стадии (этапы) ОД
1.1. Размещение
1.2. Расслоение
1.3. Интеграция
2. Виды ОД.
3. Угрозы ОД и уязвимости в национальном контексте
4. Понятие ФТ.
5. Угрозы и каналы ФТ
5.1. Угрозы ФТ
5.2. Каналы ФТ
5.3. Специальные признаки ФТ
6. Ответственность
6.1. Уголовная ответственность
6.2. Административная ответственность
Модуль 2. Международные стандарты ОД/ФТ
Цель данного модуля заключается в обзоре деятельности и роли международных организаций в сфере ПОД/ФТ, основных руководящих стандартов и принципов, а также их имплементации в Казахстане.
С развитием международных стандартов ПОД/ФТ расширяется и сфера применения инструментов борьбы с ОД/ФТ.

Модуль описывает ключевые международные организации, устанавливающие международные правовые нормы, документы, программы и инструменты в целях борьбы с ОД/ФТ и состоит из следующих глав:
7. Роль международных организаций в создании и распространении стандартов ПОД/ФТ
8. Внедрение международных стандартов ПОД/ФТ в Казахстане.
8.1. Имплементация международных стандартов ПОД/ФТ в законодательство Республики Казахстан.
8.2. Система ПОД/ФТ в Казахстане
8.3. Оценка соответствия рекомендациям FATF
8.4. Оценка рисков на национальном уровне
Модуль 3. Организация внутренней системы ПОДФТ
Данный модуль посвящен основным программам, которые разрабатывают СФМ в целях организации внутренней системы по ПОДФТ. Далее рассматриваются вопросы, которые необходимо учитывать при создании системы ПОДФТ, разработке программ и методов их реализации. Обязательство СФМ принимать активное участие в предотвращении ОД отражается в эффективной программе ПОДФТ, демонстрирующей соответствие требованиям национального законодательства. Цель данного модуля заключается в обзоре общих подходов при построении системы ПОДФТ, возникающих трудностях и предложений по преодолению таких проблем на практике.

Модуль включает в себя следующие темы:
9. Программа организации внутреннего контроля
9.1. Компоненты построения системы ПОДФТ
9.2. Формализация функций комплаенс-контроля
9.3. Подход к выбору автоматизированных систем
9.4. Порядок фиксирования сведений и требования по хранению документации
9.5. Требования по ПОДФТ для конгломерата/холдинга/группы компаний
9.6. Порядок подготовки и направления управленческой отчетности, в т.ч. от аудита
10. Программа управления рисками ОДФТ
10.1. Подход, основанный на рисках
10.2. Отдельные критерии риска ОДФТ
11. Программа идентификации и изучения клиентов
11.1. Политика приемлемости клиентов (customer acceptance policy)
11.2. Объем данных для идентификации
11.3. Верификация идентификационных данных
11.4. Выявление бенефициарного собственника
11.5. "Профиль клиента"
11.6. Отказ в обслуживании/прекращение отношений в случае невозможности провести НПК
12. Программа мониторинга и изучения операций клиентов
12.1. Источники данных для комплаенс-контролера. Характеристики данных, достоверность, правовые основы получения доступа, сравнение
12.2. Основы оценки достоверности информации, создание и обновление "профиля клиента"
12.3. Выявление подозрительных операций
13. Программа подготовки и обучения сотрудников по вопросам ПОДФТ
13.1. Категории сотрудников и особенности их обучения
13.2. Периодичность и методы обучения
13.3. Оценка эффективности обучения
14. Корпоративная этика и предотвращение коррупции
14.1. Система корпоративной этики, основные документы
14.2. Конфликт интересов
14.3. Принцип "Знай своего работника"
14.4. Некоторые меры по снижению коррупционных рисков
15. Мониторинг контролей
МОДУЛЬ 4. Проведение и поддержка процесса расследования
Данный модуль посвящен вопросам взаимодействия СФМ и правоохранительных органов, а также случаям, при которых СФМ должны проводить собственные внутренние расследования.

В модуле описываются процедуры передачи сообщений в ПФР Республики Казахстан (КФМ) и примеры обратной связи.

Целью модуля является получение работниками СФМ навыков взаимодействия с правоохранительными органами при проведении ими расследований в отношении СФМ и/или его клиентов, включая реагирование на запросы.

Модуль включает в себя следующие главы:
9. Предикатные преступления, обналичивание, уклонение от уплаты налогов
9.1. Предикатные (предшествующие) преступления
9.2. Обналичивание денег
9.2.1. Характеристика и способы реализации
9.2.2. Способы обналичивания денег
9.3. Уклонение от уплаты налогов
10. Финансирование терроризма
10.1. Специфические признаки ФТ
10.2. Условия, формы, источники, структура ФТ
11. Комплаенс в процессе внутреннего расследования и связь с правоохранительными органами
12. Программа выявления необычных и подозрительных операций
12.1. Признаки подозрительных операций
12.2. Основные положения при выявлении, приостановлении, документальном фиксировании и направлении сообщения о подозрительной операции в КФМ
12.2.1. Взаимодействие с подразделениями СФМ
12.2.2. Действия при оценке соответствия операции признакам операций, подлежащих финансовому мониторингу
12.2.3. Особенности выявления подозрительных операций (сделок)
12.3. Выявление подозрительных операций
12.3.1. Порядок фиксирования и хранения документов и информации
12.3.2. Порядок обеспечения конфиденциальности информации
12.3.3. Порядок отказа в проведении операции с деньгами и (или) иным имуществом и прекращения деловых отношений
13. Выявление подозрительной деятельности сотрудников СФМ
14. Передача сообщений в Комитет финансового мониторинга. Обратная связь
15. Взаимодействие правоохранительных органов и СФМ
15.1. Запросы правоохранительных органов и предоставление запрашиваемой информации. Объем предоставляемой информации
15.2. Организация расследования
15.3. Использование Интернета при проведении расследования
15.4. Внутреннее расследование
15.5. Фиксирование и ведение документации при проведении расследования, хранение документов о проведенном расследовании
15.6. Взаимодействие с другими подразделениями СФМ при проведении расследования
15.7. Мероприятия по факту проведения правоохранительными органами расследования в СФМ
Заключение

Начало ознакомительного фрагмента курса
МОДУЛЬ 4. Проведение и поддержка процесса расследования
Глава 9. Предикатные преступления, обналичивание,
уклонение от уплаты налогов
9.1. Предикатные (предшествующие) преступления
Предшествующее отмыванию денег преступление, вследствие которого получены "грязные доходы", часто именуется "предикатным", или "основным".

Предикатное преступление всегда является корыстным преступлением.
После его совершения у преступника или группы преступников образуется доход, которым они хотят воспользоваться в полной мере и без каких-либо ограничений. Именно с этой целью преступные доходы подвергаются отмыванию, после чего они выглядят легально и могут использоваться, не привлекая внимания правоохранительных органов. Без совершения предикатного преступления не может быть совершено следующее преступление - отмывание денег.

В соответствии с международными стандартами в сфере ПОД/ФТ, а также требованиями целого ряда международно-правовых документов, страны обязаны чётко определить круг предикатных преступлений, сделав его как можно шире и включив в него все серьёзные преступления.

Предикатные преступления включают, но не ограничиваются следующими категориями преступлений:
- участие в организованной преступной группе и рэкет;
- терроризм, в том числе финансирование терроризма;
- торговля людьми и незаконный ввоз мигрантов;
- сексуальная эксплуатация, включая сексуальную эксплуатацию детей;
- незаконный оборот наркотических средств и психотропных веществ;
- незаконная торговля оружием;
- незаконный оборот краденых и иных товаров;
- коррупция и взяточничество;
- мошенничество;
- подделка денежных знаков;
- подделка и контрафакция продукции;
- экологические преступления;
- убийства, нанесение тяжких телесных повреждений (заказные);
- похищение людей, незаконное лишение свободы и захват заложников с целью выкупа;
- грабеж или кража;
- контрабанда (в том числе в отношении таможенных и акцизных сборов и налогов);
- налоговые преступления (связанные с прямыми и косвенными налогами);
- вымогательство;
- подлог;
- пиратство;
- инсайдерские сделки и манипулирование рынком.
Отмывание денег – придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления, то есть их перевод из теневой, неформальной экономики в экономику официальную для того, чтобы иметь возможность пользоваться этими средствами открыто и публично. Согласно закону по ПОД и ФТ: легализация (отмывание) доходов, полученных престпуным путем – вовлечение в законный оборот денег и (или) иного имущества, полученных преступным путем, посредством совершения сделок, а равно использование указанных денег и (или) иного имущества».
9.2. Обналичивание денег
Согласно Закону о ПОД/ФТ, обналичивание денег, полученных преступным путем, - действия, совершаемые физическими или юридическими лицами с целью получения наличных денег путем использования документов при совершении мнимой сделки, направленной на легализацию (отмывание) денег.
9.2.1. Характеристика и способы реализации
В процессе обналичивания чаще всего используются созданные для этих целей "фирмы-однодневки". Используемые для этих целей схемы обналичивания денег разнообразны.

Наличные деньги идут на взятки, на выплату заработной платы нелегальной рабочей силе, а также на разницу между реально выплачиваемой зарплатой работникам и официальной, проходящей через бухгалтерские документы.

Оборот наличных, в отличие от оборота безналичных денег, проследить невозможно. С другой стороны, использование безналичных денег гораздо удобнее и безопаснее (еще одно несомненное преимущество "чистого" бизнеса).
9.2.2. Способы обналичивания денег
Неподконтрольные наличные деньги – зачастую самое удобное и необходимое средство расчета и накопления. "Черный нал" применяется для выплаты зарплат в конвертах, покупки товара, и других целей. Разработано уже немало схем для того, чтобы преобразовать виртуальную прибыль компании, хранящуюся на текущих счетах банков, в осязаемую сумму денег.

Оплата счетов
Наиболее простой и сравнительно законный способ быстро обналичить небольшие суммы с текущего счета компании – это снять их для закупки под отчет малоценных товаров, для расчета за потребленную электроэнергию, для служебной командировки или под закупку сельхозпродукции. Все другие операции между юридическими лицами ограничиваются вполне определенными суммами. Так, в соответствии с пунктом 4-1 статьи 21 Закона Республики Казахстан от 29 июня 1998 года № 237-I "О платежах и переводах денег" установлено, что платежи между юридическими лицами по сделке, сумма которой превышает 1 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа, осуществляются только в безналичном порядке.

Однако обойти "неудобные ограничения" можно, осуществив перевод хранящейся выручки на счету до налогообложения на счет аффилиированного физического лица, зарегистрированного как предприниматель и работающего на едином налоге. Поскольку такие физические лица оплачивают лишь невысокую фиксированную ставку налога, они могут обналичивать деньги со своего текущего счета в банке в качестве прибыли от предпринимательской деятельности.

В то же время самой компании нужно как-то обосновать такой перевод денег, поскольку он производится еще до уплаты налога на прибыль. Поэтому на практике прибегают к фиктивным договорам с завышенной стоимостью. Суть фиктивного договора состоит в том, что он не направлен изначально на реальное наступление юридических последствий, то есть фактически не имеет под собой никаких оснований. Причем, чтобы позднее контролирующие органы не обнаружили несоответствие, заключать их стараются на предмет осуществления работ и услуг, - к примеру, ремонтные или иные работы, оказание консалтинговых и маркетинговых услуг. Чтобы не привлекать внимания, компании стараются не выходить за пределы рыночной стоимости подобных работ и услуг.

После "выполненных работ и услуг" составляются акты об их исполнении, и появляется основание переводить деньги на счет. Кроме того, выбираются те работы и услуги, исполнение которых требует последующего включения этих затрат в статью валовых расходов, чтобы уменьшить для компании уплату налога на прибыль.

Одной из наиболее распространенных схем незначительного обналичивания средств сейчас является схема оказания компании различных консалтинговых услуг физическим лицом, работающем на едином налоге, и получение арендных платежей.

Пример из практики:
1. В процессе мониторинга валютных сделок, выявлены несколько контрактов, заключенных одним и тем же клиентом с инопартнерами, причем инопартенры могут быть одни и те же, или есть вероятность их аффилиированности между собой. Ни одни из выявленных контрактов не исполнен на 100%, по каждому – недопоставка на сумму до 50 тыс. долларов США. Принимая во внимание, валютное законодательство РК, в части правил экспортно-импортного контроля, такие контракты могут быть закрыты. В этом случае, остается догадываться, сколько клиент перевел денег за пределы Казахстана и не дополучил товара, который в принципе и не будет поставлен вообще. В практике такие суммы за недопоставленный товар могут достигать 500 тыс. долларов США и выше.

2. Аналогично в процессе мониторинга, были выявлены контракты в тенге, предметом которых является "беспроцентный займ" между юридическими и физическими лицами. По таким операциям, нет возможности "отследить" их возвратность, т.к. клиенты могут проводить платежи из различных банков. Пользуясь такими схемами, юридические лица выводят из оборота денежные средства, которые в дальнейшем обналичиваются или переводятся в оффшорные зоны.
Также можно осуществить вывод капитала осуществив выплату денег в качестве штрафа или пени по договору, который стороны не собирались исполнять, но включили в него жесткие условия ответственности. В таком случае физическое лицо сначала перечисляет положенную сумму по договору на счет поставщика. Затем вторая сторона отказывается поставлять товары, решает вернуть полученную сумму плюс штрафные санкции, которые, например, исчислялись в двукратном размере от стоимости заказа.
Пример из практики:
1. При проведении операций, связанных с оплатой штрафов, пени, дебет-нот и пр. за не поставленный товар или невыполненные услуги, необходимо обращать внимание и изучать предшествующую сделку. Согласно практике, процент штрафов, пени, неустойки и т.п. не должен превышать 10% от суммы недопоставленного товара или невыполненных услуг.
2. Зачастую, при платежах по оплате штрафов и пени, используют контракты/инвойсы на поставку сельхозпродукции, быстро портящейся продукции, что наиболее вероятно подлежащие порче. Такие операции, также необходимо изучать, запрашивать первоначальные документы о поставке, документы, подтверждающие поставку, акты списания/порчи и пр. документы, являющиеся основанием для поведения платежа.
3. При мониторинге операций, сотрудником ответственного за ПОД/ФТ подразделения, было обращено внимание на переводы по оплате за сланцы и куртки для детей из детского дома. В процессе изучения этих операций, было обнаружено, что:
- цены за указанный товар завышены в 2-3 раза, по сравнению со средними рыночными ценами (на основе анализа цен на OLX);
- у директора детского дома имеется доверенность на проведение операций по счетам детей из детского дома;
- оплата указанного товара производится на счет ИП, оформленного на женщину, которой 82 года;
- распоряжается счетом указанного ИП – лицо по доверенности – дочь непосредственного владельца ИП и, одновременно, являющейся директором вышеуказанного детского дома;
- снятие денежных средств, поступающих на счет ИП, осуществлялись наличными через депозитный счет владельца ИП как физического лица, используя услуги банка, одним из условий которых то что, если деньги "пролежали" на депозите установленный срок, снятие денег производится без удержания комиссий банка.
Таким образом, была выявлена схема вывода государственных денег, выделенных для детей с ограниченными возможностями, причем со всеми возможными "льготами" при снятии наличных, при ведении бизнеса ИП.
Оценка интеллектуальной собственности
Очень трудно распознать ценность гениальных идей как нематериальных активов. Оформив фиктивный лицензионный договор с аффилированным лицом, можно обналичивать довольно крупные суммы, ведь оценить не имеющий никакой ценности нематериальный актив можно очень дорого.
При этом многие объекты интеллектуальной собственности даже не требуют официальной регистрации. Достаточно лишь составить лицензионный или франчайзинговый договор и периодически перечислять в качестве платежей безналичные суммы на счет данного физического лица, обладателя нематериального актива. Если необходимо обналичить крупную сумму, то купленную идею можно оформить как ноу-хау.
Особенно в последнее время, часто встречаются платежи за создание сайтов в интернете, разработку лицензионных программ. Сотрудникам, осуществляющим мониторинг операций, проводимых СФМ, необходимо знать примерную стоимость на такого рода услуги.
Сговор со страховщиками
Для обналичивания денег данным способом, в основном используются две схемы:
Первая – это заключение договора страхования в пользу третьего лица. При этом со страховщиком договариваются о таком страховом случае, о котором заведомо известно, что он должен наступить. После наступления уже задуманного страхового случая страховая компания выплачивает денежную компенсацию аффилированному третьему лицу, которое уже распределяет по договоренности полученные обналиченные деньги между компанией-страхователем и страховой компанией. При этом у компаний уменьшаются налоговые обязательства по налогу на прибыль.

Во второй схеме, наоборот, заключается страховой договор с заведомо неисполнимым страховым случаем. Компания-страхователь перечисляет страховые премии и при этом уменьшает свои валовые расходы. В свою очередь страховая компания, используя оффшорных перестраховщиков, обналичивает заработанные деньги уже за пределами страны.
Кредит под депозит
Схема обналичивания денег корпоративной организации осуществляется через банковское кредитование под залог депозита. Как известно, срочный депозитный вклад является наиболее ликвидным залогом для выдачи кредита. Таким образом, компания, обладающая достаточными средствами на текущем счете, но малой наличностью, переводит эти деньги в срочный депозит. В то же время аффилированное физическое лицо подает заявку в банк на выдачу кредита, приблизительно равного по сумме депозита компании. В свою очередь, компания предлагает банку обеспечить кредитные обязательства физического лица своим депозитом. Это достигается либо заключением договора поручения за это физическое лицо, либо договором залога денежных средств на депозите в интересах аффилированного лица. Данный кредит как правило не возвращается, однако, это не сильно беспокоит работников банка, поскольку в таком случае деньги с депозита компании списываются банком в счет оплаты по займу. Так происходит обналичивание корпоративных средств.
Благотворительный взнос
Эта схема основана на том, что компания вносит спонсорскую помощь на счет благотворительной организации. Благотворительная организация в свою очередь, направляют данные суммы на уставные цели, в частности, якобы выдают целевую помощь членам своей организации. Однако, на самом деле начисляют их на подставные имена, и основная масса обналиченной суммы возвращается ее владельцам наличными деньгами.
Фирмы-однодневки
Чаще всего предприниматели используют так называемые "обнальные" конторы, которые отследить довольно сложно, и в большинстве случаев все они надежно прикрыты. Частный предприниматель обычно работает с несколькими конторами данного назначения, которые срочно могут быть закрыты в случае проверок. Такие фирмы называют однодневками, но, как правило, они существуют гораздо дольше. Если клиент вызывает подозрение, обналичивая крупные суммы на прочие расходы, вроде покупки канцелярских товаров, необходимо провести внутреннее расследование.

Если еще в конце 90-х годов объявления о фирмах, предоставляющих услуги по обналичиванию денег, встречались повсеместно, то после вступления в силу Закона о ПОД/ФТ теперь никто открыто не признается в подобной деятельности. Бизнес консолидировался в руках крупных игроков: в большей степени, существуют фиктивные фирмы, к которым они направляют только проверенных постоянных клиентов. Фирмы эти, как правило, не осуществляют свою деятельность больше полугода.

Но пока услуги по обналичиванию пользуются спросом на рынке, банки и иные финансовые организации, с оборотом наличности, невольно будут находиться в зоне риска, быть вовлеченными в операции, связанные с обналичиванием.

Использование банковских технологий для обналичивания средств, различного рода других нелегальных операций наносит ощутимый вред финансовой системе и экономике в целом.
Признаки фирмы-однодневки
минимальный размер уставного капитала (в совокупности с другими признаками может указывать на фирму-однодневку, однако сам по себе не является фактором риска);
массовый адрес регистрации, по которому зарегистрировано много налогоплательщиков;
дата регистрации организации близка к дате совершения сомнительной сделки;
налоговая нагрузка ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли;
совпадение руководителей, учредителей трёх и более организаций между собой;
достаточно молодой, или наоборот взрослый руководитель; лицо, представляющий организацию в финансовой организации, не владеет первичной информацией об организации, офисе и т.п.
Пример из практики:
СФМ отказал в установлении деловых отношениях юридическому лицу, представитель которого вызвал сомнение у сотрудника подразделения фронт-офиса, а именно: проявлял волнение, не понимал цель обращения в финансовую организацию, затруднялся дать информацию о местонахождении офиса и т.п. В связи с чем, финансовой организацией были предприняты меры по углубленной идентификации: был представлен опросник для заполнения, организован выезд по адресу юридической регистрации. В результате: опросник заполнен не был, и офис по указанному адресу не значился.
9.3. Уклонение от уплаты налогов
Главной задачей органов налоговой службы является обеспечение полноты поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет, осуществление налогового контроля, за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств, а также борьба с коррупцией.

Несмотря на осуществляемые различные методы налогового контроля, и проводимой разъяснительной работы в целях информированности налогоплательщиков в налоговых вопросах, практика показывает, что налогоплательщики все еще склонны скрывать налогооблагаемые объекты, к уклонению от уплаты налогов путем создания всяческих схем ухода от налогообложения. Уровень правосознания и налоговой культуры у всех налогоплательщиков разный. Среди них имеются недобросовестные налогоплательщики, которые строят свой бизнес на уклонении от налогов. Это так называемые "лжепредприятия". Ущерб, который они наносят государству, исчисляется миллиардами.

Лжепредпринимательство — первая по изощренности и частоте использования в Казахстане схема ухода от налогов. Нередко лжепредприятия создаются для незаконного получения кредитов, в том числе и целевых. Есть факты создания лжепредприятий для оказания услуг по уводу от уплаты налогов коммерческих структур путем предоставления им фиктивных счетов-фактур и других бухгалтерских документов. Лжепредприятия используются компаниями для уклонения от уплаты налогов путем завышения своей доходной части через сомнительные сделки.

Второй по распространенности и первой по простоте схемой ухода от налогообложения признается неприменение электронно-кассовых машин. Как известно, львиная доля услуг оказывается за наличный расчет и осуществляется без применения кассовых аппаратов. Такая ситуация складывается из-за того, что потребители не требуют чеков при покупке товара.

На третьем месте — схемы, которые, как правило, используются в строительной отрасли. Генеральный подрядчик для выполнения строительных работ привлекает подрядчиков и субподрядчиков, при этом де-факто все три организации являются взаимосвязанными сторонами, хотя юридически не имеют никакого отношения друг к другу. Действующее законодательство позволяет им передавать работу от субподрядчика к подрядчику и от подрядчика к генеральному подрядчику с наценкой от 15 до 40%. Кроме того, в строительстве повсеместно применяются дополнительные работы, которые не были заложены в первоначальную смету. Таким образом, несмотря на то, что строительство жилых зданий законодательно освобождено от НДС, государство к тому же и не получает в полном объеме причитающиеся суммы КПН. Подобного рода схемы используются не только в строительстве, но и при импорте товаров.
Пример из практики:
Компания "А" закупает у аффилированных с ней компаний "В" и "С" продукт по завышенной цене, реализует этот продукт на экспорт по заниженной цене, возмещает из бюджета НДС, а потом не уплачивает КПН в связи с убыточностью. Некоторые экспортеры применяют схемы по наращиванию превышения НДС, подлежащего возврату, путем якобы принятия услуг от ликвидированных предприятий или предприятий-банкротов. В этом же ряду стоят схемы по уходу от налогов, связанных с экспортом зерна. Отдельные лица применяют схемы, когда фактически экспортер является производителем, но через сеть предприятий наращивает сумму НДС, подлежащих возврату.
На четвертом месте — схемы, которые, как правило, используются в строительной отрасли. Генеральный подрядчик для выполнения строительных работ привлекает подрядчиков и субподрядчиков, при этом де-факто все три организации являются взаимосвязанными сторонами, хотя юридически не имеют никакого отношения друг к другу. Действующее законодательство позволяет им передавать работу от субподрядчика к подрядчику и от подрядчика к генеральному подрядчику с наценкой от 15 до 40%. Кроме того, в строительстве повсеместно применяются дополнительные работы, которые не были заложены в первоначальную смету. Таким образом, несмотря на то, что строительство жилых зданий законодательно освобождено от НДС, государство к тому же и не получает в полном объеме причитающиеся суммы КПН. Подобного рода схемы используются не только в строительстве, но и при импорте товаров.
Оцените материал Главы 9. Спасибо!

Конец ознакомительного фрагмента курса

Экспресс-тест проверки знаний в ПОДФТ
Этот тест поможет вам оценить ваши знания по ПОДФТ. Всего 10 вопросов и 2 минуты вашего времени.
НАЧАТЬ ТЕСТ
Доходы от каких видов предикатных преступлений, как правило, "отмываются" с использованием незаконного обналичивания денег?

(выберете один вариант)
ДАЛЬШЕ
ПРОВЕРИТЬ
ПОКАЗАТЬ РЕЗУЛЬТАТ
Из чего состоит Программа ПОДФТ у субъектов финансового мониторинга?

(выберете несколько вариантов)
Это неверный ответ, должностная инструкция не входит в программу ПОДФТ
ДАЛЬШЕ
ПРОВЕРИТЬ
ПОКАЗАТЬ РЕЗУЛЬТАТ
При проведении операции клиента, было выявлено совпадение данных контрагента со списком террористов. Какие действия должен произвести работник подразделения по ПОД/ФТ?

(выберете один вариант)
ДАЛЬШЕ
ПРОВЕРИТЬ
ПОКАЗАТЬ РЕЗУЛЬТАТ
Проверка наличия клиента (бенефициарного собственника) в Перечне организаций и лиц, связанных с финансированием терроризма и экстремизма:

(выберете один вариант)
не зависит от уровня риска клиента и осуществляется по мере внесения изменений в Перечень (обновления Перечня)
ДАЛЬШЕ
ПРОВЕРИТЬ
ПОКАЗАТЬ РЕЗУЛЬТАТ
Каждый СФМ должен хранить следующие документы, по меньшей мере, в течение пяти лет после выполнения разовой операции или прекращения деловых отношений

(выберите несколько вариантов):
ДАЛЬШЕ
ПРОВЕРИТЬ
ПОКАЗАТЬ РЕЗУЛЬТАТ
В каком случае СФМ следует отправлять сообщение о подозрительных операциях?

(выберете один вариант)
ДАЛЬШЕ
ПРОВЕРИТЬ
ПОКАЗАТЬ РЕЗУЛЬТАТ
Сотрудник правоохранительных органов звонит комплаенс-контролёру и просит срочно предоставить информацию по одному счету, проходящему по делу о финансировании терроризма. Как следует поступить комплаенс-контролёру?

(выберете один вариант)
ДАЛЬШЕ
ПРОВЕРИТЬ
ПОКАЗАТЬ РЕЗУЛЬТАТ
На какую сумму подлежат финансовому мониторингу подозрительные операции?

(выберете один вариант)
ДАЛЬШЕ
ПРОВЕРИТЬ
ПОКАЗАТЬ РЕЗУЛЬТАТ
На какой срок подлежат хранению в СФМ документы, подтверждающие сведения по идентификации клиентов, а также копии документов?

(выберете один вариант)
ДАЛЬШЕ
ПРОВЕРИТЬ
ПОКАЗАТЬ РЕЗУЛЬТАТ
Вправе ли субъекты финансового мониторинга, предоставляющие сведения в уполномоченный орган извещать клиентов и иных лиц, в отношении которых передается информация?

(выберете один вариант)
ДАЛЬШЕ
ПРОВЕРИТЬ
ПОКАЗАТЬ РЕЗУЛЬТАТ
:(
К сожалению, вы практически незнакомы с требованиями ПОДФТ.
Пройдите наш курс по ПОДФТ онлайн. Это удобно и эффективно.
ПРОЙТИ ЕЩЁ РАЗ
:(
К сожалению, вы практически незнакомы с требованиями ПОДФТ.
Пройдите наш курс по ПОДФТ онлайн. Это удобно и эффективно.
ПРОЙТИ ЕЩЁ РАЗ
:(
К сожалению, вы практически незнакомы с требованиями ПОДФТ.
Пройдите наш курс по ПОДФТ онлайн. Это удобно и эффективно.
ПРОЙТИ ЕЩЁ РАЗ
Вы ответили на некоторые вопросы, но ваши знания по ПОДФТ требуют улучшения.
Пройдите наш курс по ПОДФ онлайн. Это удобно и эффективно.
Пройдите наш курс по ПОДФ онлайн. Это удобно и эффективно.
ПРОЙТИ ЕЩЁ РАЗ
:)
Вы ответили почти на все вопросы, но некоторые темы надо повторить
Пройдите наш курс по ПОДФ онлайн. Это удобно и эффективно.
ПРОЙТИ ЕЩЁ РАЗ
Отлично!
Вы справились со всеми вопросами!
ПРОЙТИ ЕЩЁ РАЗ

Заполните заявку на обучение и мы свяжемся с вами. Мы работаем по всему Казахстану.
© 2020 Академия комплаенс
Контакты
УСЛУГИ ПО ПОДФТ
  • Обучение и сертификация
  • Автоматизация ПОДФТ
  • Абонентское обслуживание
  • Подготовка к проверке
Close
Свяжитесь с нами любым удобным для вас способом.
Telegram
WhatsApp
Mail
Phone
Академия комплаенс
Вы находитесь в режиме просмотра ознакомительного фрагмента сертификационной программы. Для получения доступа к сертификации, пожалуйста, заполните заявку или напишите нам
Все права защищены. Незаконное копирование материалов учебника будет преследоваться по закону.
Made on
Tilda