Мы сделали эту страницу для того, чтобы вы не покупали "кота в мешке", а могли познакомиться со структурой и устройством курса. Какие темы будем изучать, как проходить тестирование - вы можете посмотреть на этой странице курса.

В завершении ознакомительного фрагмента мы предлагаем пройти короткий тест - вы сможете оценить свои знания в ПОДФТ и принять решение о необходимости участия в курсе.

Добро пожаловать в наш курс по ПОДФТ!

Перед тем, как вы начнете курс, несколько рекомендаций, как получить максимум пользы от обучения.

1. В процессе прохождения глав выписывайте ключевые идеи и мысли.
Это позволит лучше систематизировать и усвоить знания. Но можете и не выписывать. После окончания обучения у вас останется доступ к платформе со всем контентом, поэтому в любой момент, когда вы столкнетесь с вопросом в реальной жизни, вы сможете освежить знания. Мы регулярно обновляем курс - делаем его лучше.

2. Лучшие результаты достигаются, если заниматься регулярно.
Постарайтесь уделять курсу хотя бы пару часов в день. Это позволит пройти курс за неделю в комфортном для вас режиме.

3. На сайте Академии мы ведём блог в котором отвечаем на часто задаваемые вопросы и рассказываем простым языком о финансовом мониторинге.

4. У нас есть страница на Facebook и Telegram канал. Обязательно подпишитесь на эти ресурсы, чтобы быть в курсе последних новостей о наших проектах и последних новостях в области ПОД/ФТ/ФРОМУ.

Если в процессе обучения у вас будут возникать вопросы, то смело задавайте их на нашей странице в Facebook или в форме обратной связи (значок чата в правом нижнем углу) . Команда Академии комплаенс, другие студенты и выпускники помогут вам. Также смело используйте страницу на Facebook для обсуждения интересных вопросов. В нашей группе много опытных практиков, которые поделятся с вами своим опытом.

Если у вас будут вопросы по работе с курсом, напишите нам на help@becompliance.kz и мы обязательно вам поможем.

Спасибо, что вы выбрали нас и удачи на курсе!

Наш курс состоит из четырёх модулей, в которых последовательно раскрываются соответствующие темы. После каждой главы вас ждёт тест для проверки изученного материала, тест можно сдавать неограниченное количество раз, результаты этих тестов не учитываются в итоговой оценке.
Ниже вы можете познакомиться со структурой нашего курса

Данный модуль посвящен теоретическим и практическим основам ПОД/ФТ, включая понятия ОД и ФТ, этапы, методы и виды ОД (размещение, расслоение и интеграция), а также описанию рисков, угроз и каналов ОД и ФТ, ответственности за нарушение установленных требований.

Модуль включает в себя следующие темы:
1. Понятие ОД. Стадии (этапы) ОД
1.1. Размещение
1.2. Расслоение
1.3. Интеграция
2. Виды ОД.
3. Угрозы ОД и уязвимости в национальном контексте
4. Понятие ФТ.
5. Угрозы и каналы ФТ
5.1. Угрозы ФТ
5.2. Каналы ФТ
5.3. Специальные признаки ФТ
6. Ответственность
6.1. Уголовная ответственность
6.2. Административная ответственность

Цель данного модуля заключается в обзоре деятельности и роли международных организаций в сфере ПОД/ФТ, основных руководящих стандартов и принципов, а также их имплементации в Казахстане.
С развитием международных стандартов ПОД/ФТ расширяется и сфера применения инструментов борьбы с ОД/ФТ.

Модуль описывает ключевые международные организации, устанавливающие международные правовые нормы, документы, программы и инструменты в целях борьбы с ОД/ФТ и состоит из следующих глав:
7. Роль международных организаций в создании и распространении стандартов ПОД/ФТ
8. Внедрение международных стандартов ПОД/ФТ в Казахстане.
8.1. Имплементация международных стандартов ПОД/ФТ в законодательство Республики Казахстан.
8.2. Система ПОД/ФТ в Казахстане
8.3. Оценка соответствия рекомендациям FATF
8.4. Оценка рисков на национальном уровне

Данный модуль посвящен основным программам, которые разрабатывают СФМ в целях организации внутренней системы по ПОДФТ. Далее рассматриваются вопросы, которые необходимо учитывать при создании системы ПОДФТ, разработке программ и методов их реализации. Обязательство СФМ принимать активное участие в предотвращении ОД отражается в эффективной программе ПОДФТ, демонстрирующей соответствие требованиям национального законодательства. Цель данного модуля заключается в обзоре общих подходов при построении системы ПОДФТ, возникающих трудностях и предложений по преодолению таких проблем на практике.

Модуль включает в себя следующие темы:
9. Программа организации внутреннего контроля
9.1. Компоненты построения системы ПОДФТ
9.2. Формализация функций комплаенс-контроля
9.3. Подход к выбору автоматизированных систем
9.4. Порядок фиксирования сведений и требования по хранению документации
9.5. Требования по ПОДФТ для конгломерата/холдинга/группы компаний
9.6. Порядок подготовки и направления управленческой отчетности, в т.ч. от аудита
10. Программа управления рисками ОДФТ
10.1. Подход, основанный на рисках
10.2. Отдельные критерии риска ОДФТ
11. Программа идентификации и изучения клиентов
11.1. Политика приемлемости клиентов (customer acceptance policy)
11.2. Объем данных для идентификации
11.3. Верификация идентификационных данных
11.4. Выявление бенефициарного собственника
11.5. "Профиль клиента"
11.6. Отказ в обслуживании/прекращение отношений в случае невозможности провести НПК
12. Программа мониторинга и изучения операций клиентов
12.1. Источники данных для комплаенс-контролера. Характеристики данных, достоверность, правовые основы получения доступа, сравнение
12.2. Основы оценки достоверности информации, создание и обновление "профиля клиента"
12.3. Выявление подозрительных операций
13. Программа подготовки и обучения сотрудников по вопросам ПОДФТ
13.1. Категории сотрудников и особенности их обучения
13.2. Периодичность и методы обучения
13.3. Оценка эффективности обучения
14. Корпоративная этика и предотвращение коррупции
14.1. Система корпоративной этики, основные документы
14.2. Конфликт интересов
14.3. Принцип "Знай своего работника"
14.4. Некоторые меры по снижению коррупционных рисков
15. Мониторинг контролей

Данный модуль посвящен вопросам взаимодействия СФМ и правоохранительных органов, а также случаям, при которых СФМ должны проводить собственные внутренние расследования.

В модуле описываются процедуры передачи сообщений в ПФР Республики Казахстан (КФМ) и примеры обратной связи.

Целью модуля является получение работниками СФМ навыков взаимодействия с правоохранительными органами при проведении ими расследований в отношении СФМ и/или его клиентов, включая реагирование на запросы.

Модуль включает в себя следующие главы:
9. Предикатные преступления, обналичивание, уклонение от уплаты налогов
9.1. Предикатные (предшествующие) преступления
9.2. Обналичивание денег
9.2.1. Характеристика и способы реализации
9.2.2. Способы обналичивания денег
9.3. Уклонение от уплаты налогов
10. Финансирование терроризма
10.1. Специфические признаки ФТ
10.2. Условия, формы, источники, структура ФТ
11. Комплаенс в процессе внутреннего расследования и связь с правоохранительными органами
12. Программа выявления необычных и подозрительных операций
12.1. Признаки подозрительных операций
12.2. Основные положения при выявлении, приостановлении, документальном фиксировании и направлении сообщения о подозрительной операции в КФМ
12.2.1. Взаимодействие с подразделениями СФМ
12.2.2. Действия при оценке соответствия операции признакам операций, подлежащих финансовому мониторингу
12.2.3. Особенности выявления подозрительных операций (сделок)
12.3. Выявление подозрительных операций
12.3.1. Порядок фиксирования и хранения документов и информации
12.3.2. Порядок обеспечения конфиденциальности информации
12.3.3. Порядок отказа в проведении операции с деньгами и (или) иным имуществом и прекращения деловых отношений
13. Выявление подозрительной деятельности сотрудников СФМ
14. Передача сообщений в Комитет финансового мониторинга. Обратная связь
15. Взаимодействие правоохранительных органов и СФМ
15.1. Запросы правоохранительных органов и предоставление запрашиваемой информации. Объем предоставляемой информации
15.2. Организация расследования
15.3. Использование Интернета при проведении расследования
15.4. Внутреннее расследование
15.5. Фиксирование и ведение документации при проведении расследования, хранение документов о проведенном расследовании
15.6. Взаимодействие с другими подразделениями СФМ при проведении расследования
15.7. Мероприятия по факту проведения правоохранительными органами расследования в СФМ
Заключение

Предшествующее отмыванию денег преступление, вследствие которого получены "грязные доходы", часто именуется "предикатным", или "основным".

Предикатное преступление всегда является корыстным преступлением. После его совершения у преступника или группы преступников образуется доход, которым они хотят воспользоваться в полной мере и без каких-либо ограничений. Именно с этой целью преступные доходы подвергаются отмыванию, после чего они выглядят легально и могут использоваться, не привлекая внимания правоохранительных органов. Без совершения предикатного преступления не может быть совершено следующее преступление - отмывание денег.

В соответствии с международными стандартами в сфере ПОД/ФТ, а также требованиями целого ряда международно-правовых документов, страны обязаны чётко определить круг предикатных преступлений, сделав его как можно шире и включив в него все серьёзные преступления.

Предикатные преступления включают, но не ограничиваются следующими категориями преступлений:

- участие в организованной преступной группе и рэкет;
- терроризм, в том числе финансирование терроризма;
- торговля людьми и незаконный ввоз мигрантов;
- сексуальная эксплуатация, включая сексуальную эксплуатацию детей;
- незаконный оборот наркотических средств и психотропных веществ;
- незаконная торговля оружием;
- незаконный оборот краденых и иных товаров;
- коррупция и взяточничество;
- мошенничество;
- подделка денежных знаков;
- подделка и контрафакция продукции;
- экологические преступления;
- убийства, нанесение тяжких телесных повреждений (заказные);
- похищение людей, незаконное лишение свободы и захват заложников с целью выкупа;
- грабеж или кража;
- контрабанда (в том числе в отношении таможенных и акцизных сборов и налогов);
- налоговые преступления (связанные с прямыми и косвенными налогами);
- вымогательство;
- подлог;
- пиратство;
- инсайдерские сделки и манипулирование рынком.

Согласно Закону о ПОД/ФТ, обналичивание денег, полученных преступным путем, - действия, совершаемые физическими или юридическими лицами с целью получения наличных денег путем использования документов при совершении мнимой сделки, направленной на легализацию (отмывание) денег.

В процессе обналичивания чаще всего используются созданные для этих целей "фирмы-однодневки". Используемые для этих целей схемы обналичивания денег разнообразны.

Наличные деньги идут на взятки, на выплату заработной платы нелегальной рабочей силе, а также на разницу между реально выплачиваемой зарплатой работникам и официальной, проходящей через бухгалтерские документы.

Оборот наличных, в отличие от оборота безналичных денег, проследить невозможно. С другой стороны, использование безналичных денег гораздо удобнее и безопаснее (еще одно несомненное преимущество "чистого" бизнеса).

Неподконтрольные наличные деньги – зачастую самое удобное и необходимое средство расчета и накопления. "Черный нал" применяется для выплаты зарплат в конвертах, покупки товара, и других целей. Разработано уже немало схем для того, чтобы преобразовать виртуальную прибыль компании, хранящуюся на текущих счетах банков, в осязаемую сумму денег.

Оплата счетов
Наиболее простой и сравнительно законный способ быстро обналичить небольшие суммы с текущего счета компании – это снять их для закупки под отчет малоценных товаров, для расчета за потребленную электроэнергию, для служебной командировки или под закупку сельхозпродукции. Все другие операции между юридическими лицами ограничиваются вполне определенными суммами. Так, в соответствии с пунктом 4-1 статьи 21 Закона Республики Казахстан от 29 июня 1998 года № 237-I "О платежах и переводах денег" установлено, что платежи между юридическими лицами по сделке, сумма которой превышает 1 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа, осуществляются только в безналичном порядке.

Однако обойти "неудобные ограничения" можно, осуществив перевод хранящейся выручки на счету до налогообложения на счет аффилиированного физического лица, зарегистрированного как предприниматель и работающего на едином налоге. Поскольку такие физические лица оплачивают лишь невысокую фиксированную ставку налога, они могут обналичивать деньги со своего текущего счета в банке в качестве прибыли от предпринимательской деятельности.

В то же время самой компании нужно как-то обосновать такой перевод денег, поскольку он производится еще до уплаты налога на прибыль. Поэтому на практике прибегают к фиктивным договорам с завышенной стоимостью. Суть фиктивного договора состоит в том, что он не направлен изначально на реальное наступление юридических последствий, то есть фактически не имеет под собой никаких оснований. Причем, чтобы позднее контролирующие органы не обнаружили несоответствие, заключать их стараются на предмет осуществления работ и услуг, - к примеру, ремонтные или иные работы, оказание консалтинговых и маркетинговых услуг. Чтобы не привлекать внимания, компании стараются не выходить за пределы рыночной стоимости подобных работ и услуг.

После "выполненных работ и услуг" составляются акты об их исполнении, и появляется основание переводить деньги на счет. Кроме того, выбираются те работы и услуги, исполнение которых требует последующего включения этих затрат в статью валовых расходов, чтобы уменьшить для компании уплату налога на прибыль.

Одной из наиболее распространенных схем незначительного обналичивания средств сейчас является схема оказания компании различных консалтинговых услуг физическим лицом, работающем на едином налоге, и получение арендных платежей.

Также можно осуществить вывод капитала осуществив выплату денег в качестве штрафа или пени по договору, который стороны не собирались исполнять, но включили в него жесткие условия ответственности. В таком случае физическое лицо сначала перечисляет положенную сумму по договору на счет поставщика. Затем вторая сторона отказывается поставлять товары, решает вернуть полученную сумму плюс штрафные санкции, которые, например, исчислялись в двукратном размере от стоимости заказа.

Оценка интеллектуальной собственности
Очень трудно распознать ценность гениальных идей как нематериальных активов. Оформив фиктивный лицензионный договор с аффилированным лицом, можно обналичивать довольно крупные суммы, ведь оценить не имеющий никакой ценности нематериальный актив можно очень дорого.
При этом многие объекты интеллектуальной собственности даже не требуют официальной регистрации. Достаточно лишь составить лицензионный или франчайзинговый договор и периодически перечислять в качестве платежей безналичные суммы на счет данного физического лица, обладателя нематериального актива. Если необходимо обналичить крупную сумму, то купленную идею можно оформить как ноу-хау.

Сговор со страховщиками
Для обналичивания денег данным способом, в основном используются две схемы:
Первая – это заключение договора страхования в пользу третьего лица. При этом со страховщиком договариваются о таком страховом случае, о котором заведомо известно, что он должен наступить. После наступления уже задуманного страхового случая страховая компания выплачивает денежную компенсацию аффилированному третьему лицу, которое уже распределяет по договоренности полученные обналиченные деньги между компанией-страхователем и страховой компанией. При этом у компаний уменьшаются налоговые обязательства по налогу на прибыль.

Во второй схеме, наоборот, заключается страховой договор с заведомо неисполнимым страховым случаем. Компания-страхователь перечисляет страховые премии и при этом уменьшает свои валовые расходы. В свою очередь страховая компания, используя оффшорных перестраховщиков, обналичивает заработанные деньги уже за пределами страны.

Кредит под депозит
Схема обналичивания денег корпоративной организации осуществляется через банковское кредитование под залог депозита. Как известно, срочный депозитный вклад является наиболее ликвидным залогом для выдачи кредита. Таким образом, компания, обладающая достаточными средствами на текущем счете, но малой наличностью, переводит эти деньги в срочный депозит. В то же время аффилированное физическое лицо подает заявку в банк на выдачу кредита, приблизительно равного по сумме депозита компании. В свою очередь, компания предлагает банку обеспечить кредитные обязательства физического лица своим депозитом. Это достигается либо заключением договора поручения за это физическое лицо, либо договором залога денежных средств на депозите в интересах аффилированного лица. Данный кредит как правило не возвращается, однако, это не сильно беспокоит работников банка, поскольку в таком случае деньги с депозита компании списываются банком в счет оплаты по займу. Так происходит обналичивание корпоративных средств.

Благотворительный взнос
Эта схема основана на том, что компания вносит спонсорскую помощь на счет благотворительной организации. Благотворительная организация в свою очередь, направляют данные суммы на уставные цели, в частности, якобы выдают целевую помощь членам своей организации. Однако, на самом деле начисляют их на подставные имена, и основная масса обналиченной суммы возвращается ее владельцам наличными деньгами.